廣州天河區(qū) 一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，要如何開(kāi)紅字發(fā)票？如果是開(kāi)票有誤，如何重新開(kāi)票呢？天河區(qū)一般納稅人申請(qǐng)成功就可以開(kāi)發(fā)票，下面展示記賬小編為你帶來(lái)稅務(wù)局開(kāi)此類發(fā)票的情況！
 

如果納稅人本來(lái)是根據(jù)17%、11%稅率開(kāi)具的發(fā)票，那么發(fā)生了銷售折讓、中止或者退回的，就按17%、11%稅率開(kāi)具紅字發(fā)票；如果納稅人本來(lái)是根據(jù)17%、11%稅率開(kāi)具的發(fā)票，如果開(kāi)票有誤，先開(kāi)17%、11%稅率的紅字發(fā)票沖回，再按17%、11%稅率開(kāi)藍(lán)字發(fā)票?！?/span>

舉例來(lái)說(shuō)明。 W公司在4月20日向S公司銷售貨物一批，當(dāng)日開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，稅率17%。5月4日，S公司提出，該批貨物質(zhì)量存在問(wèn)題。經(jīng)協(xié)商后，W公司同意給予銷售折讓處理。如S公司還未將此發(fā)票認(rèn)證，則W公司填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，仍按照17%稅率開(kāi)具銷售折讓的紅字發(fā)票。如S公司已經(jīng)將此發(fā)票認(rèn)證，則S公司填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，W公司仍按照17%稅率開(kāi)具銷售折讓的紅字發(fā)票?！?/span>

變換情景，還是以上面這個(gè)例子進(jìn)行說(shuō)明。

5月4日，S公司突然發(fā)現(xiàn)發(fā)票上納稅人名稱寫(xiě)錯(cuò)了（不是貨物質(zhì)量問(wèn)題），S公司要求重新開(kāi)具發(fā)票。如S公司還未將此發(fā)票認(rèn)證，則W公司填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，按照17%稅率全額開(kāi)具紅字發(fā)票后，再按照17%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。如S公司已經(jīng)將此發(fā)票認(rèn)證，則S公司填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，再由W公司按照17%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票?！　?/span>

增值稅稅率調(diào)整后，稅控開(kāi)票軟件稅率欄次默認(rèn)是16%、10%稅率，不過(guò)一般納稅人可以手工選擇原適用稅率（17%、11%）。
 

一般納稅人申請(qǐng)流程

　　1、網(wǎng)上申請(qǐng)(需要國(guó)稅CA）

　　（1）填寫(xiě)一般納稅人資格登記表

　　登錄國(guó)稅2號(hào)窗口涉稅事項(xiàng)受理填表提交，3-5個(gè)工作日批復(fù)。

　?。?）小規(guī)模發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷、刪除（針對(duì)通用機(jī)打發(fā)票）

　　國(guó)稅1號(hào)窗口驗(yàn)舊發(fā)票（有無(wú)CA都可以驗(yàn)舊，只要能進(jìn)1號(hào)窗口）。

　　注：有空白發(fā)票的需要在系統(tǒng)作廢，再驗(yàn)舊（通用機(jī)打發(fā)票）。

　　登錄國(guó)稅2號(hào)窗涉稅事項(xiàng)受理刪除通用機(jī)打發(fā)票。

　　(3)申請(qǐng)最高開(kāi)票限額和票種

　　申請(qǐng)最高開(kāi)票限額：

　　登錄國(guó)稅2號(hào)窗涉稅事項(xiàng)受理填寫(xiě)資料提交，15-20個(gè)工作日審批。

　　申請(qǐng)票種：

　　登錄國(guó)稅2號(hào)窗涉稅事項(xiàng)受理填寫(xiě)資料提交，3-5個(gè)工作日審批。

　　注意：申請(qǐng)最高開(kāi)票限額和申請(qǐng)票種可同時(shí)操作

　?。?）購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備（裝機(jī)費(fèi)用：480元、一年維修費(fèi)用330元）

　　帶上資料去服務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，可自行選擇航天服務(wù)單位或者百望服務(wù)單位，3-5個(gè)工作日可拿到稅控盤(pán)。

　?。?）稅友開(kāi)通申報(bào)系統(tǒng)